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小微企業稅收優惠又有新規定了,免征增值稅優
發表于 2017-11-03 10:48 點擊:
小微企業稅收優惠又有新規定了,免征增值稅優惠再延長3年! 自雙創口號的提出,中小企業如雨后春筍,紛紛成立。而小微企業作為國家扶持的重點對象,國家更是推出大量的優惠扶持
小微企業稅收優惠又有新規定了,免征增值稅優惠再延長3年!
 
  自“雙創”口號的提出,中小企業如雨后春筍,紛紛成立。而小微企業作為國家扶持的重點對象,國家更是推出大量的優惠扶持政策。近日,國務院召開會議,再次部署強化了對小微企業的政策支持和金融服務。
 
  小微企業一直是國家重點扶持的對象,近日,國務院召開會議,再次部署強化了對小微企業的政策支持和金融服務。其中,涉及三項給小微企業的福利。
 
  小微企業稅收優惠又有新規定了,免征增值稅優惠再延長3年!
 
 ?。ㄒ唬┟舛愘J款政策擴大限額、擴大范圍
 
  從2017年12月1日到2019年底,將金融機構利息收入免征增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶,享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。
 
  此前,國家《關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)已經明確規定,自2017年1月1日至2019年12月31日,對金融機構農戶小額貸款的利息收入,免征增值稅。如今,政策尚未執行期滿,就調整擴圍,足可見國務院讓利于納稅人的信心和決心。
 
 ?。ǘ┟鞔_小微企業免征增值稅延期
 
  將月銷售額不超過3萬元的小微企業免征增值稅優惠期限延長至2020年。
 
  目前,國家對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位,免征增值稅。2017年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
 
 ?。ㄈ┟鞔_小微企業借款合同免征印花稅延期
 
  將小微企業借款合同免征印花稅免征增值稅優惠期限延長至2020年。
 
  目前,我國正在施行的優惠是自2014年11月1日至2017年12月31日,對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
 
  其中,不同稅種對小微企業的界定如下:
 
  增值稅:是指月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的增值稅小規模納稅人。
 
  印花稅:應稱為“小型、微型企業”,是指按照《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)中的有關規定認定小型、微型企業。具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標,結合行業特點制定。
 
  企業所得稅:應稱為“小型微利企業”,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:
 
  1)工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;
 
  2)其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。
 
  如何理解3萬元免征的銷售額
 
  (1)小規模納稅人月銷售額不到3萬元(季9萬元)免稅,這里的銷售額是含稅的還是不含稅的?
 
  答復:是不含稅的銷售額。
 
  (2)對于差額征收增值稅的情況,以差額前還是差額后的銷售額作為享受3萬元免稅的確定依據?
 
  答復:以差額前的銷售額。
 
  國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告(國家稅務總局公告2016年第26號):第三條:按照現行規定,適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。
 
  (3)小規模納稅人月銷售額不到3萬元(季9萬元),所開票金額是否都可免稅?
 
  答復:小規模納稅人月銷售額不到3萬元(季9萬元)可以免征增值稅,這里的月銷售額不僅僅指已開票金額,而是包括了已開具的、與其經營業務范圍相應的增值稅發票和未開具發票的經營銷售額。
 
  值得注意的是,如果增值稅小規模納稅人需要向稅務機關申請代開(或自開)增值稅專用發票,仍應按規定預繳增值稅稅款。
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